李彩桦

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_平安彩票靠谱平台

字号+ 作者:拒人千里之外网 来源:宜兰县 2020-10-22 03:38:30 我要评论(0)

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下平&

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下平&平安彩票官方手机版#23433;彩票&#平安彩票客户端下载38752;谱平台同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到平安彩票官方手机版ng>平安彩票客户端下载免征增值税条件,平安彩票靠谱平台如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

1.本站遵循行业规范,任何转载的稿件都会明确标注作者和来源;2.本站的原创文章,请转载时务必注明文章作者和来源,不尊重原创的行为我们将追究责任;3.作者投稿可能会经我们编辑修改或补充。

相关文章
  • 中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审

    中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审

    2020-10-22 19:39

  • 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展

    习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展

    2020-10-22 19:39

  • 鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!

    鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!

    2020-10-22 18:21

  • 青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!

    青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!

    2020-10-22 18:14

网友点评